用語

2015/08/10

「L/C(信用状)」取引における輸出入者と銀行の関係を理解しよう

「L/C(信用状)」取引における輸出入者と銀行の関係を理解しよう

貿易取引は、取引相手が海を越えた外国の企業であり、輸送に時間を要するため、「商品の引き渡し」と「代金決済」にタイムラグが生じます。この輸出者(売り手)、輸入者(買い手)双方のリスクを回避し、取引を円滑に進めるために利用されているのが、銀行が発行する「信用状(L/C/Letter of Credit)」です。

※関連記事:『L/C(信用状)」の役割を知っていますか?

「L/C(信用状)」取引の流れは、輸入者からスタート

L/Cについては説明することがたくさんあるのですが、まずは、L/C取引の基本的な流れについて理解しましょう。下図が、L/C発行の流れです。

「L/C(信用状)」取引の流れは、輸入者からスタート

L/C取引では、輸入者は「申請者」、輸出者は「受益者」など特有の呼称があります。信用状(L/C)発行依頼書を作成時などに必要な知識なので、日本語・英語ともに覚えておきましょう。

貿易取引は、輸出者と輸入者の間で売買契約を結ぶことからスタートしますが(①)、その契約においてL/C取引で合意した場合、輸入者は信用状開設依頼書を作成し、銀行に輸出者宛てのL/C発行(開設)を依頼します(②)。そして、開設銀行は依頼された内容のL/Cを発行します。開設銀行が発行したL/Cは、輸入地の開設銀行から輸出地の銀行(通知銀行*)に(③)、通知銀行から輸出者へと通知されます(④)。

*通知銀行は開設銀行に一任しても問題ないのですが、貿易実務では輸出者が指定するケースもあります。信用状開設依頼書を作成するときは、過去の書類、または直接輸出者に確認しましょう。

ここでお伝えしたいのは、「輸出者がL/Cを受け取るということは、銀行が輸入者の支払いを保証してくれる」ということ。L/Cには、「契約通りの商品の船積みを条件として、代金を支払うこと」が記載されています。そのため、輸出者はその条件を満たせば、商品の発送後すぐに代金回収ができるのです。

「L/C(信用状)」取引時のモノ、カネ、カミの流れ

では引き続き、L/Cを受け取った輸出者が商品を発送し、輸入者が引き取るまでの流れについて、下図で見ていきましょう。

L/Cの開設手続きは輸入者からスタートしましたが、商品の発送については輸出者からはじまります。モノ(商品)、カネ(お金)、カミ(書類)の流れに着目してくださいね。

「L/C(信用状)」取引時のモノ、カネ、カミの流れ

輸出者はL/Cの内容に従った商品を引き渡し(⑤)、船会社が発行するB/L(船荷証券)(⑥)などの船積書類で、L/Cに記載された契約条件を満たしていることを銀行に対して証明(⑦)し、為替手形を振り出すことで商品代金を受け取ります(⑧)。

そして、船積書類と為替手形は輸出地銀行から輸入地銀行へと送られ(⑨)、輸入者はその為替手形に対して支払いをすることで(⑩)B/Lなど船積書類を入手し(⑪)、船会社にB/Lを提示して商品を受け取る(⑫⑬)という流れで、L/C取引が完了するのです。

*貿易実務では、通常輸出入者と船会社の間にフォワーダーが入り、⑤⑥⑫⑬の業務手続きを代行することが一般的です。

貿易取引では、モノ(商品)、カネ(お金)、カミ(書類)の流れを理解することが大切だと言われますが、L/C取引では、輸出入者の間に銀行が入るため、より一層これらの流れをつかむことが重要になってきます。今回ご紹介した2つの図では、通し番号を振り、L/C取引の流れを整理していますので、貿易実務でもぜひご活用くださいね。

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