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2018/04/09

「信用状(L/C)」の種類別に違いや特徴をまとめました!

貿易取引になくてはならない「L/C(Letter of Credit/エルシー/信用状)」。今回はL/Cの種類(分類)について、分かりやすくご紹介します。それぞれのL/Cの違いを知って、貿易実務に活かしていきましょう。

6種類のL/Cを理解しよう

L/Cには、一般的に使われている「取消不能L/C」に加えていくつか種類があります。これらの違いを理解しておくとL/C取引で応用が効くため、ぜひマスターしておきましょう。
*銀行によってL/C開設依頼書の様式は若干異なります。今回ご紹介する6つの分類は、輸入者が作成する開設依頼書の用紙が異なる場合もあれば、用紙自体は同じで、依頼書にある項目にチェックするorしないの違いで分類されている場合もあります。

取消不能L/C(Irrevocable L/C)

いわゆる定番のL/Cです。一度発行されると、関係当事者である発行依頼人(輸入者)、発行銀行、受益者(輸出者)、確認銀行の同意がなければ、取消・訂正ができません。

現在、一般的な貿易取引で取り扱われているL/Cは「取消不能L/C」です。これは、2007年に国際商業会議所によって改定されたL/C統一規則「UCP600」で規定されています。

ちなみに、受益者(輸出者)に通知することなく、L/C発行銀行が条件変更、取消ができる取消可能L/Cというものも分類上存在しますが、現在の貿易取引では使用されていません。

というのも、L/Cは貿易取引において商品代金の「支払い保証」という役割で利用されており、関係当事者のうち単独の意思で文書を取消・訂正できてしまうと、支払い保証の確約が揺らぎ、L/Cとしての存在価値がなくなってしまうからです。

確認L/C(Confirmed L/C)

発行銀行の信用度が低い場合や、輸入国の政治・経済事情などから外貨送金に不安のある場合に、国際的に信用度の高い銀行に信用を補完してもらうために、L/C発行銀行に加えて、発行銀行以外の銀行も「支払い保証」を行ったL/Cです。

L/C発行銀行に加えて支払い保証した銀行を「確認銀行(Confirming Bank)」といい、そのL/Cは「確認L/C」*と呼ばれます。
*分類上、「確認L/C」と明記されていないものは「無確認L/C」と呼ばれます。

※関連記事:『信用状発行銀行に不安のあるときに発行する「確認信用状」

買取銀行指定L/C(Restricted L/C)

日本で一般的に利用されているL/Cは、輸出者が為替手形を振り出し、輸出地の銀行(買取銀行)に買い取ってもらうことで、商品代金を回収する仕組みになっています。

その買取銀行が指定したL/Cは「買取銀行指定L/C」、どこの銀行でも買い取ってもらえるL/Cを「買取銀行無指定L/C(またはオープンL/C)」と言います。

後日払L/C(Deferred Payment Credit)

一般的なL/Cは輸出者が為替手形を振り出しますが、為替手形を振り出さず、L/Cに記載された期日(後日)に支払うことを条件としたL/Cもあります。それが「後日払L/C」です。

ヨーロッパでは手形に高額な印紙が課されるため、手形なしで決済できるこの後日払L/Cが広く利用されています。

譲渡可能信用状(Transferable L/C)

L/Cの受益者(通常は輸出者)が、L/Cの全部、または一部を第三者(第二の受益者。複数の場合もある)に一度だけ譲渡を認めているL/Cです。

輸入者から受益者(輸出者)に支払われる商品代金が第三者(第二受益者)に譲渡されるため、輸出品に第三者(製造業者など)が関わっている場合に利用されることがあります。

※関連記事:『信用状の種類はいろいろ!?「譲渡可能信用状」

回転信用状(Revolving L/C)

継続反復的に同じL/Cと同一商品を、一定期間内に取引する場合などに利用される、繰り返し使用できるL/C。L/Cを使用すると自動的に元の金額に復元するL/C、一定の期間経過とともに元の金額に復元するL/Cなど、復元されるタイミングには種類があります。

※関連記事:『一定の期間、繰り返して使える「回転信用状」

 

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参考サイト:

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