悩み・質問

2016/02/22

D/P、D/A決済の仕組みを理解しよう

こんにちは!貿易女子の円(まどか)です。今回は荷為替手形決済についてお話しますね♪

先週末、母に誘われて梅園に行ってきました。桜の花見は毎年楽しんでいるけれど、梅園に行くのは久しぶりで、梅のいい香りを堪能してきました!レンタルですが着物を着て、茶席で抹茶をいただいて、と大和撫子!?らしい素敵な一日になりました。まだまだ見ごろの場所もあるようですし、みなさんもぜひお楽しみくださいね(^0^)/
では、本日の「貿易用語」を始めましょう!

「荷為替手形決済」の流れを理解しよう!

貿易は輸送に時間がかかることもあり、輸入者が商品の受け取りと代金の支払いを同時に行うことは難しく、どうしても「前払い」するか、「後払い」するかという問題が発生します。しかし、「前払い」なら、輸入者が「商品入手のリスク」を負うことになり、「後払い」なら、輸出者が「代金回収リスク」を負うという、いずれにしても、どちらかが負担を強いられます。

そこで、双方が歩み寄った方法として、「荷為替手形決済」という貿易特有の決済方法があります。以前ご紹介した「信用状(L/C)決済」や、本日ご紹介する「D/P、D/A決済」は、どれも「荷為替手形決済」のひとつ。

まずは、基本的な「荷為替手形決済」の流れを見ながら、その仕組みを理解していきましょう。

「荷為替手形決済」を理解するためには、B/L(船荷証券)の重要性と流れを理解することがポイントです。輸出地の船会社から発行されるB/Lは、輸入地においては貨物の引換証であり、輸入者は、B/Lなくして商品を入手することができません。(B/Lはある意味、商品(荷)そのものなのです。)

「荷為替手形決済」というのは、そんなB/Lの性質を利用した貿易特有の決済方法で、輸出者がB/L(≒商品(荷))を引き渡す代わりに、輸入者に商品代金の支払いを求めるものなのです。(支払いを求める方法が「為替手形」なので、荷為替手形といいます。)

※実際にはB/Lだけでなく、通関手続き等に必要な書類(インボイスやパッキングリスト、保険証券)がセットになっています。それらをまとめて船積書類(Shipping Documents)といいます。

「D/P決済」と「D/A決済」の違い

では、本日のお題、荷為替手形決済の2つのバリエーション、「D/P決済」と「D/A決済」についてご紹介していきましょう。上図の注釈にも記載しましたが、この2つの違いは、輸入地銀行から輸入者への船積書類の引き渡し条件の違いで、D/P決済は手形の支払いを条件、D/A決済は手形の引き受けが条件になっています。

■D/P決済/手形支払時書類渡し

輸入者は、為替手形に対して、輸入貨物代金を支払うことで船積書類を入手します。この場合の手形をD/P手形(Document Against Payment)といいます。この決済方法は、基本的に、商品の到着前に全額を支払う必要がある(前払いになる)ため、輸入者に負担のかかる決済方法なのですが、 逆に、輸出者にとっては、輸入者が代金を支払うまで銀行が船積書類を渡さないため、代金回収のリスクが小さい決済方法になります。

■D/A決済/手形引受時書類渡し

輸入者は、為替手形に対して、手形の期日支払いを確約することで船積書類を入手します。この場合の手形をD/A手形(Document Against Acceptance)といいます。手形期日には、シッパーズユーザンスと呼ばれる、一定期間のうちに代金を支払う条件がつき、たとえば、「D/A 30 days after sight」は、手形を引き受けた日から30日後に払うという意味です。

このシステムだと、基本的に、代金決済前に商品を受け取ることができる(後払いになる)ため、輸入者にとっては有利な決済方法になり、また、万一商品に不具合があったときにも、輸出者に対してクレーム交渉を有利に進めることができます。逆に、輸出者からすれば、輸入者が手形を引き受けた時点で船積書類が引き渡されるため、代金回収のリスクの高い決済方法といえます。

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