悩み・質問

2017/03/10

【未経験】決算ってどんなことをするの?

今週の相談
うちの会社は3月決算で、私にとっては始めての決算です。経理部が最近ピリピリムードになっていることも感じています。そこで今のうちに経理が決算でやることを確認しておきたいです。よかったら簡単に教えてください。

宮城県 ルル子(25歳)

5つの要点を押さえておこう!

決算を迎える前の経理部ってのは、試合前のロッカールームみたいなもんだかならな~!ピリピリするのはよく分かる!でもやっぱり、大事な試合の前は適度な緊張感が大事だからな!それをしっかり受け入れてポジティブな力に変えることがアスリートに必要なメンタリティだと俺は思うぞ!……えっ!?君はアスリートじゃないのか!スマーッシュ!

決算で欠かせない5つの重要ポイント!

さて、アスリートが試合前に行うルーティンの話ではなく、経理・会計が決算時にやることの話だったな!俺が5つの重要ポイントをまとめてみたから、ぜひチェックしてみてくれ!

1.現金の実際残高と出納帳残高を確認する

実際の現金と帳簿上のお金がズレていないか確認するぞ!もし一致しない場合は何かしら記帳漏れをしている可能性が考えられる!しっかり原因を究明する必要があるぞ!ちなみに、現金のほうが多い場合は入金の記載漏れ、現金が少ない場合は、出金の記載漏れの可能性が高い!

ちなみにこのとき、ズレが生じていたからといって現金を出し入れして「こっそり合わせちゃおう~」なんてのは絶対にNGだからな!どうしても原因が分からなかったときは、「雑収入」「雑損失」で計上して合わせるようにしよう!

2.棚卸作業

決算日には、棚卸資産の現物を実際に見て数量や種類、品質を確認する「実地棚卸」を行う!日常的には帳簿上で在庫などを確認する「帳簿棚卸」を行っていると思うが、破損や紛失などで数が合わないことはよくある話だ!だから実際に確認する必要があるんだな!

ちなみに、在庫は「決算日時点で倉庫にあるもの」だけでなく、「買ったものの使っていないもの」も含まれる!つまり、たとえば当期内で買掛金計上するものであれば、決算日前日に注文するなどして期内に未着(倉庫にない)のものも在庫に含まれるということだな!

3.預金・借入金の確認

決算日時点での預金残高を確認するために金融機関から残高証明書をもらおう!そして……次にすることはもう分かるよな!そう、残高証明書と帳簿の金額が一致しているか確認する!していない場合はその原因を調べるぞ!

また、借入金がある場合は、決算日時点での借入金の残高証明書をもらおう!こちらも、証明書と帳簿の金額が一致しているか確認するぞ!ちなみに、借入金の利息は経費として計上できる!細かい金額を把握するために、返済予定表などをあらかじめ用意しておくといいかもしれないな!

4.売掛金・買掛金の確認

売掛金・買掛金の金額が、管理表の金額と一致しているか取引先ごとに確認しよう!一致していない場合は、請求漏れや記入漏れなどが考えられる!原因をしっかり突き止めるようにな!取引で手形を使っている場合も同様に、手形と帳簿の残高が一致しているか確認しておこう!

5.固定資産の確認

総勘定元帳の固定資産の金額と、固定資産台帳の金額を確認するぞ!固定資産に該当するものを廃棄した場合は資金の動きがないため見落としが発生しやすい!金額が一致しない場合はその可能性も踏まえて調べるといいだろう!

決算は確認の連続だ!

どうかな!?毎日の経理・会計業務ももちろんそうだが、決算でもやっぱり確認が何より大事だってことが分かったかな!君は初めての決算だそうだから、参考までに教えておこう!決算を経験して経理が思うことは大きく2パターンある!それは、「毎日しっかり帳簿つけててよかった~」と、「もっとしっかりつけとけばよかった~」の2つだ!どっちがいいかは言うまでもないよな!さすがに今からじゃできることは限られてしまうが、決算で泣きをみないためには、毎日の正確な作業の積み重ねが大事ってことなんだよ!ということで、今回はここまで!君の悩みに……スマーッシュ!

「熱血経理SHOZOのお悩み相談室」では、君たちからの熱い質問を待っているぞ!経理・会計・財務のことなら、どんな質問でも打ち込んでこい!そうだ、もっと声を出せ!スマーッシュ!

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