悩み・質問

2016/09/23

【素朴な疑問】小切手と手形って何が違うの?

今週の相談
初心者経理課員です。この仕事をするようになって、小切手とか手形という言葉を身近に感じるようになりました。どちらも現金の代わりになる紙(?)のようなものだと思うのですが、違いがよく分からないのでSHOZOさん、教えてください。

東京都 うぇす(28歳))

一流の経理・会計を目指すなら知っておこう!

小切手と手形の違いか……これはなかなか高度な問題だ!まぁ、フィンテックの進歩で、小切手や手形を使う場面は減ってはきているが、業界によってはまだまだ使われることも多いからしっかり覚えておこう!スマーッシュ!

小切手と手形の違いを解説!

君の言うとおり、小切手も手形も、お金の代わりとして企業間取引などに使われる「有価証券」の一種だ!ともに、金額や日付といった必要事項を記入して振り出し(発行し)、お金を支払う点で共通する!両者のもっとも大きな違いは、「現金化できるタイミング」だ!小切手が受け取った直後から、いつでも現金化できるのに対し、手形は用紙に記載された期日以降でないと現金化できないんだ!そのほかにも細かな違いがあるから、それぞれの特徴についても触れておこう!

小切手

まず、一般的に企業間取引などで使われる小切手用紙は、領収書みたいに文房具屋さんや100円ショップなどでは買わない!正式な用紙(統一小切手用紙)は、銀行から購入する必要があるぞ!そしてそのためには、銀行に当座預金口座を開設しなければならないんだ!

ちなみに小切手の特徴は、すぐに現金化できるということだったな!……ということは、小切手を振り出すには、その時点で、当座預金に最低限、その金額以上のお金が入っていないといけないってことになるな!振り出すときは、金額、振出日、振出人を間違えずに記載するんだ!仮に金額を間違えたとしても、訂正はできない!そのときは、新しい用紙で振り出し直す必要があるぞ!

【小切手の支払い】
受け取った小切手は、支払銀行で請求して現金化する!ちなみに、小切手の支払期間(呈示期間)は振出日の翌日から10日間だ!この10日間には銀行の休業日も含まれるぞ!……ただし、この期日を過ぎたとしても、基本的には振出人が「支払委託の取消」をしない限りは無効にはならない!ま、できるだけ早く現金化してもらうために設けているってことだな!

手形

さっきも言ったとおり、手形の特徴は、支払日が指定されていることだ!手形を受け取っても、その期日以降にならないと現金化することはできないぞ!逆に、お金を支払う側からすれば、当座預金口座に必要金額がなくても振り出せる!将来入ってくるお金を見越して、振り出すことができるってわけだな!

手形には、振出人が受取人に対してお金を支払う約束をする形式の「約束手形」と、振出人が支払人に委託して、受取人にお金を支払ってもらう形式の「為替手形」がある!日本国内で発行される手形のほとんどが「約束手形」で、「為替手形」が用いられることはまれだな!ちなみに小切手と同様、手形も銀行で交付される統一手形用紙というものを用いるのが一般的だぞ!

【手形の支払い】
手形も、小切手同様、支払銀行で現金化するぞ!手形の支払呈示期間は、支払期日を含めて3日間だ!この間に確実に受け取れるように、多少余裕を持って銀行へ支払い(取立)の依頼をする必要があるんだ!ちなみに、振出人が期日までに当座預金口座にお金を用意できなかった場合は、当然支払いはできないことになる!これを「手形の不渡り」と言うんだ!

振り出す側も、受け取る側も確認が重要だ!

ざっくりと解説したが、分かったかな?小切手は発行してすぐに現金化できる有価証券、手形は信用をもとに、期間をおいて現金化する有価証券、と覚えておけばOKだ!当然分かっていると思うが、小切手や手形を使うシーンは大きな金額を扱う場合がほとんどだ!くれぐれも、金額や振出日(支払期日)、振出人、受取人などに不備がないか、確認するのを忘れないようにな!ということで今回はここまで!君の悩みに……スマーッシュ!

「熱血経理SHOZOのお悩み相談室」では、君たちからの熱い質問を待っているぞ!経理・会計・財務のことなら、どんな質問でも打ち込んでこい!そうだ、もっと声を出せ!スマーッシュ!

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