スキル

2016/05/17

【成長】月次決算の流れを把握して、デキる経理に

おう!数字の世界で迷える子羊を解放へと導く経理牧師、財前サバ夫だ。4月から経理・会計・財務の部署へ異動になった稚魚たちは、少しずつ慣れてきたか?今は伝票の記帳や経費の精算といった日常経理業務を必死で覚えてる最中だと思うが、その次のステップのことも見据えておかないとな。

次なるステップは、月次決算の関連業務ができるようになることだ。そんなわけで、今回は月次決算の流れについて教えていくぜ。

次なるステップで待っている、月次決算の関連業務

年次決算だと1年に1回だから業務が少なくて簡単なのに……って思うかもしれねぇが、毎月コツコツやっていけば、財務諸表(決算報告書)の作成やその準備を任せられた経理・会計諸君の全体的な作業負担はむしろ減るだろう。決算前は連日遅くまでオフィスに缶詰……っていうスタッフを見ると、「お前らはサバの水煮か!」って言いたくなっちまうよな。要は、準備不足だから忙しいわけだ。これは一流のやることじゃねぇ。

それと、月次決算をちゃんとやっている会社は正しい経営をしやすい。月次でちゃんと数字を把握し、問題や課題を抽出していれば、早めに改善の一手を打てるわけだからな。月次決算に主力として関わっていけるようになれば、未経験経理としては大きな成長だ。覚えることはたくさんあるが、「やらなきゃ」と焦ってるうちはマインドも半魚人――いや、半人前だな。

月次決算ってなんだ?

じゃあ、本題の月次決算について説明していくか。

そもそも月次決算って?ってヤツはこの辺を読んどいてほしいんだが、簡単に言うと月次決算は「毎月行う決算」のことだ。……そりゃそうだって顔をするな!もう少し詳しく説明すると、毎月の営業実績や会社の財務状態を明らかにするために行われるもんなんだ。年次決算のようにやらなきゃならねぇってわけじゃないんだが、正確な数字を積み重ねることで四半期決算や中間決算、そして年次決算につながっていくっていう重要なイベントなんだよな。

月次決算の目的

月次決算の目的は、こんなところだろう。

・売上や利益、経費や労務費などの収支を、営業計画と照らし合わせて正しく管理する
・早期に経営状態とそうなった要因を把握し、必要とあれば迅速な改善策を講じる
・年次決算の結果を早期に予測し、精度の高い見込みを立てる
・月々の会計処理を確実に行うことで、年次決算前の準備負担を軽減する
・金融機関などから資料を求められた際、すぐに提出できるようにする

月次決算の流れ

残高確認

経理・会計の最初の仕事は、帳簿残高を実際残高と合わせることだ。現金や預金の仕訳は日々正確に行われていると思うが、月末になったらあらためて残高をチェックしろよ。残高が合っていなかった場合は、原因を探って修正処理をしなきゃならねぇぜ。

月次棚卸

続いて、在庫の金額を確定するために月次の棚卸を行う。決算期末が迫ってきてから商品の在庫(社外在庫や預かり商品も忘れるなよ)を点検・計量して棚卸表を確認したり台帳を整備したりするのって大変だよな!

仮勘定の整理

仮勘定ってのは、正式な会計処理までの「つなぎ」だよな。暫定的なもんは、どこかのタイミングで本来あるべき形に振り替えなきゃならねぇ。仮受金や仮払金なんかはどんどん増えていくもんだから、「整理は年に一度」と思っていたら期末がしんどいぜ!

経過勘定の計算

これも年次決算前にやろうと思ったら大変なヤツだ。経過勘定ってのは、時間の経過によって発生する費用や収益を調整するための勘定のことだな。前払費用や前受収益、未払費用なんかがこれにあたる。

減価償却費などの計上

減価償却費をはじめとする費用はまず年間いくらってのを見積もり、その12 分の1を月次費用として計上する。同じような計上をする費用には、退職給付費用、固定資産税、各種保険料なんかがあるぜ。

月次試算表の作成

月次試算表は、財務諸表(決算書)系の資料を作成するうえでベースになるもんだったよな。あくまで試算表なんで、細かい話は抜きでもいい。これを作っておくだけで、年度末は間違いなくハッピーになれるぜ。

月次決算はスピードが命

最後に、経営陣に報告する資料を作成したら経理・会計の仕事はひとまずしまいだ。ここまでできるようになればいっぱしの会計担当だが、まずは日常経理と月次補助をミスなくできるようになるこったな。

そうそう、月次決算ってのは何かと遅れ遅れになりがちだ。いくら正確性が大事だといっても、月末締めなのに半月も3週間もかかってちゃ、あんまり意味がないよな。会社経営にはスピードが命だ。それこそ部署間のコミュニケーションや業務改善で、意味のある月次決算にしするんだぜ。じゃあ今回はこの辺で失礼するぜ!あばよ!

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